Africké vlády tvrdí, že v implementaci zákona dochází ke zpožděním MLC brzdí své vlastní cíle v oblasti výběru příjmů
Kampala, Uganda | Ronald Musoke | Po nedávném zveřejnění mezinárodní smlouvy, jejímž cílem je přimět globální technologické giganty a další velké nadnárodní společnosti platit více daní tam, kde podnikají, Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) 11. října uvedla, že zaznamenala globální průlom. ale African Tax Administration Forum (ATAF) uvedlo, že africké vlády jsou frustrované pomalým pokrokem v jednáních o zdanění mezinárodních digitálních společností.
OECD uvedla, že zveřejnění dohody přibližuje mezinárodní společenství o krok blíže k dokončení „dvoupilířového řešení“ pro řešení daňových problémů vyplývajících z digitalizace a globalizace ekonomiky.
Podle OECD jsou současná mezinárodní pravidla navržená ve 20. letech 20. století zastaralá, protože nedávají zemím široká práva na zdanění digitálních společností, které působí v jejich hranicích, ale bez fyzické přítomnosti.
„Mnohostranná dohoda o implementaci částky A pilíře 1 (MLC) odráží současný konsenzus dosažený mezi členy inkluzivního rámce,“ stojí v prohlášení OECD.
„Částka A prvního pilíře koordinuje přerozdělení daňových práv tržním orgánům s ohledem na podíl na zisku největších a nejziskovějších nadnárodních společností působících na jejich trzích, bez ohledu na jejich fyzickou přítomnost.“
Zajišťuje také zrušení a prevenci šíření daní z digitálních služeb a podobných souvisejících opatření, poskytuje mechanismy k zamezení dvojímu zdanění a zvyšuje stabilitu a jistotu v mezinárodním daňovém systému.
V rámci prvního pilíře se očekává, že práva na zdanění zisků v hodnotě přibližně 200 miliard USD budou každý rok přerozdělena do tržních regionů. Očekává se, že to povede k ročnímu nárůstu globálních daňových příjmů ve výši 17,32 miliardy USD na základě údajů z roku 2021.
Nová analýza zjistila, že se očekává, že země s nízkými a středními příjmy získají největší podíl na současných příjmech z daně z příjmu právnických osob, což podtrhuje důležitost rychlého a rozsáhlého provádění reforem.
„Mezinárodní společenství úzce spolupracuje na vyřešení technických problémů, které zůstávají za jejich přelomovou dohodou o reformě mezinárodních daní,“ řekl Matthias Cormann, generální tajemník OECD.
„Text mnohostranné dohody zveřejněný dnes (11. října) poskytuje vládám základ pro koordinovanou implementaci této zásadní reformy mezinárodního daňového systému a představuje významný pokrok směrem k otevření dohody k podpisu.
Země nyní mají prostředky k tomu, aby rychle učinily kroky potřebné k zajištění podpisu a ratifikace, a my zvyšujeme naši podporu rozvojovým zemím, abychom zajistili, že můžeme dosáhnout našeho cíle učinit mezinárodní daňový systém spravedlivější a lépe fungovat ve světě. Digitální svět.”
Takzvaný komplexní rámec také dobře postupuje v druhém pilíři. S mnohostranným nástrojem pro implementaci základu daně (STTR) otevřeným k podpisu je práce na STTR z velké části dokončena. STTR je pravidlo založené na smlouvě, které umožňuje rozvojovým zemím „zpětné zdanění“, pokud určité platby v rámci skupiny podléhají nominální sazbě daně z příjmu právnických osob nižší než 9 %.
Druhý pilíř také zavádí modelová pravidla pro globální minimální daně, která mohou země implementovat do svých vnitrostátních zákonů, což zajistí, že velké nadnárodní společnosti budou podléhat efektivní daňové sazbě ve výši 15 % ze svých zisků v každé jurisdikci, ve které působí. Očekává se, že globální minimální daň zvýší dodatečné příjmy až o 200 miliard USD ročně.
Africké vlády nejsou šťastné
Navzdory tomu, co OECD nazývá pokrokem, mnoho afrických vlád tvrdí, že pokračující zpoždění v implementaci MLC nadále ovlivňuje jejich cíle v oblasti výběru příjmů.
Současná globální daňová pravidla neumožňují africkým zemím efektivně zdaňovat digitální společnosti, říká Logan Wort, výkonný tajemník ATAF, celoafrické neziskové organizace, která spolupracuje s několika africkými zeměmi na budování efektivní daňové správy.
„Je nezbytné, aby africké země uvalily účinné daně na vysoce digitalizované společnosti, což podle současných globálních daňových pravidel není možné,“ řekl 11. října v reakci na nový rámec OECD.
„Jak naši členové zdůraznili, nejen že je částka A složitá, ale ještě znepokojivější je nejistota ohledně toho, kdy bude implementována, což znamená, že nadále neexistuje příležitost zdanit rostoucí digitální ekonomiku.“
Podle ATAF jsou daňové problémy vyplývající z digitalizace ekonomiky as tím spojené ztráty příjmů velkým problémem Afriky již mnoho let. Mnoho zemí, včetně členů ATAF, hlásilo potíže se zdaněním vysoce digitalizovaných společností, protože jejich ekonomiky se stále více digitalizují.
Současná globální daňová pravidla nejsou vhodná pro zdanění takové digitální globální ekonomiky a domácí pravidla většiny zemí nejsou vhodná pro zdanění takových společností.
V reakci na obavy vznesené členy ATAF zveřejnila ATAF v roce 2020 stručnou zprávu o politice, která má svým členům pomoci při zvažování daňové politiky o tom, jak jsou zdaněny digitální podniky.
Po zveřejnění tohoto politického sdělení ATAF zveřejnila svůj navrhovaný přístup k navrhování právních předpisů o dani z digitálních služeb, které stanoví různé možnosti pro navrhování pravidel daně z digitálních služeb (DST).
Některé africké země začaly zvažovat, zda uzákonit či nepřijmout daň z digitálních služeb, ale některé uvedly, že počkají na výsledky komplexních rámcových jednání o částce A pilíře 1; Která má za cíl řešit otázku zdanění největších a nejziskovějších digitálních společností.
Uganda, která nepodepsala komplexní rámec OECD, je jednou z afrických zemí, které v zemi přijaly zákony zaměřené na zdanění digitálních společností.
Podle briefu připraveného a zveřejněného v dubnu letošního roku Kampala Associated Advocates rozvoj digitální ekonomiky narušil tradiční způsob podnikání po celém světě díky pokroku v technologii.
Digitální ekonomika umožňuje podnikat prakticky napříč zeměmi bez nutnosti zřizování fyzické přítomnosti. Kampala Associated Advocates však ve svém sdělení zdůrazňuje, že mezinárodní daňová pravidla vyžadují fyzické připojení pro daňový subjekt, přesto velké technologické společnosti vydělávají a repatriují obrovské příjmy z různých zemí, aniž by byly zdaněny.
K překonání tohoto problému se země jako Uganda pokusily najít řešení reformou svých současných daňových zákonů tak, aby byly příjmy zdaněny všude tam, kde se vydělávají s fyzickou přítomností nebo bez ní.
Uganda například nedávno přešla k daňovým společnostem, které v zemi poskytují digitální služby. Oddíl 86A zákona o dani z příjmu (novela) z roku 2023 uvaluje daň z digitálních služeb na každou osobu, která není rezidentem a má příjem z poskytování digitálních služeb v Ugandě zákazníkovi v Ugandě ve výši 5 %.
Příjem pocházející z poskytování digitální služby v Ugandě zákazníkovi v Ugandě je zdaněn, pokud je digitální služba poskytována přes internet, elektronickou síť nebo online platformu. Digitální služby jsou definovány tak, aby zahrnovaly; Online reklamní služby; datová služba; a služby poskytované prostřednictvím online tržiště nebo zprostředkovatelské platformy, včetně online tržiště ubytování, online půjčovny aut a jakéhokoli jiného online tržiště přepravy; Služby digitálního obsahu, včetně přístupu k digitálnímu obsahu a jeho stahování; Online herní služby; Služby cloud computingu; Datové úložiště; Služby, jiné než služby uvedené v tomto pododdílu, které jsou poskytovány prostřednictvím platformy sociálních médií nebo internetového vyhledávače.
Uvalení daně z digitálních služeb se proto zaměřuje na zahraniční společnosti, které získávají své příjmy z Ugandy prostřednictvím poskytování online služeb. To znamená, že společnosti jako Google, Facebook, Amazon, Alibaba, Airbnb, Twitter atd. budou muset nést 5 % příjmů získaných z poskytování digitálních služeb, jako je reklama a prodej.
Stejná daň se bude vztahovat na poskytovatele video a audio obsahu založeného na předplatném působící v Ugandě, jako jsou Netflix, HBO, Disney+, iTunes, Spotify a další. Dříve se Uganda nepřipojila ke zbytku světa v implementaci programu OECD Base Erosion and Profit Shifting (BEPS), který se snažil uvalit minimální daně na nadnárodní korporace v digitálním prostoru v rámci druhého pilíře.
Zavedením daně z digitálních služeb se Uganda připojuje k několika zemím na světě, které jednostranně uvalily daň z digitálních služeb na nerezidenty, kteří pobírají příjmy z jurisdikcí elektronicky, nebo navrhují uzákonit daň z digitálních služeb (DST), která se má vybírat. mezinárodní korporace.
Patří mezi ně Keňa, Nigérie, Tunisko, Zimbabwe, Egypt, Jižní Afrika a další země Afriky a některé členské státy Evropské unie, jako je Spojené království, Francie, Itálie, Rakousko, Belgie, Česká republika, Maďarsko, Itálie, Polsko, Slovinsko, Španělsko, Turecko a další.
Zavedení DST, i když bylo odloženo, má za cíl rozšířit daňový základ a přimět tyto společnosti platit daně z příjmů pocházejících z Ugandy, i když tyto společnosti nemají v Ugandě fyzickou přítomnost.
Není jasné, jak vláda zákon zavede, ale v červnu loňského roku ugandský daňový úřad (URA) uvedl, že zavedl mechanismy pro zahájení výběru daně z přidané hodnoty (DPH) od nerezidentních poskytovatelů služeb působících v zemi. . Ekonomika včetně obřího sociálního média Facebook.
„Existuje globální fórum OECD, které nám umožňuje přístup do 144 zemí, se kterými si můžeme vyměňovat informace. Řekne nám, kdo obchoduje s naší ekonomikou a kdo má platit peníze naší zemi místo… Převádět je do jiné země.“ “
Regina Navuga, koordinátorka financování rozvoje v Institutu pro obchod, informace a vyjednávání v jižní a východní Africe (SEATINI) Uganda, 17. října pro The Independent řekla, že africké země jsou nadále znepokojeny tím, že dosažení celosvětového konsenzu o tom, jak zdanit digitální ekonomiku, by mohlo vést k. .. Prohloubit problém. časově náročné.
„Věříme, že zavedení letního času je jedním ze způsobů. Je nešťastné, že OECD nevybízí země, aby využily tohoto opatření. Jak víte, Uganda v tomto finančním roce zavedla daň z digitálních služeb v rámci daně z příjmu. Organizace občanské společnosti to uvítali.“
„Mezitím vyzýváme vládu Ugandy, aby pokračovala ve spolupráci s ostatními zeměmi za účelem výměny informací pro daňové účely, sladění daňových politik s regionem východní Afriky a zlepšování dovedností technokratů,“ řekla The Independent.
Přátelský webový obhájce. Odborník na popkulturu. Bacon ninja. Tvrdý twitterový učenec.
